Respuesta: no, los autónomos no pueden deducirse los gastos de kilometraje en su declaración de la renta.
Sin embargo, es importante entender por qué ocurre esto y qué alternativas existen para los autónomos en relación con los gastos de desplazamiento.
¿Por qué el kilometraje no es deducible para los autónomos?
El kilometraje está regulado como un gasto deducible solo para trabajadores asalariados.
Cuando una empresa le paga a un empleado por usar su coche personal para actividades laborales, una parte de esa cantidad está exenta de tributar en el IRPF. En 2024, el importe exento es de 0,26 € por kilómetro recorrido.
Es decir, si un trabajador asalariado recibe una compensación de su empresa por desplazarse con su coche particular, no tiene que pagar impuestos sobre esa parte de la compensación.
¿Y los autónomos?
En el caso de los autónomos, la situación es diferente. Aunque pueden incluir en sus facturas los gastos de desplazamiento para cobrarlo a sus clientes, esto no significa que puedan deducirlos en su declaración de impuestos.
Los autónomos pueden deducirse muchos gastos en el IRPF, pero el kilometraje no es uno de ellos.
La Agencia Tributaria solo permite que determinados profesionales puedan deducir los gastos derivados del uso del vehículo, entre ellos:
🚚 Transportistas
🚖 Taxistas
📍 Agentes comerciales colegiados
🚗 Formadores de conductores
Estos profesionales sí pueden deducirse ciertos gastos relacionados con su vehículo, como el desgaste del coche a través de amortizaciones o el mantenimiento.
¿Existe alguna forma en la que los autónomos puedan deducir gastos del coche?
Si bien el kilometraje como tal no es deducible, los autónomos pueden deducirse una parte del IVA de algunos gastos relacionados con el vehículo.
🔹 IVA de la gasolina: Se puede deducir hasta un 50 % del IVA de la gasolina. Esto se debe a que Hacienda considera que los autónomos usan su coche tanto para el trabajo como para su vida personal.
🔹 Otros gastos del vehículo: Si el coche se usa exclusivamente para la actividad profesional, se pueden deducir otros gastos, como reparaciones, seguros e impuestos. Sin embargo, para demostrar que el uso es 100 % profesional, Hacienda suele pedir pruebas, como registros de uso del vehículo o justificantes de desplazamientos.
En resumen
- El kilometraje no es un gasto deducible para los autónomos.
- Solo ciertos profesionales (transportistas, taxistas, agentes comerciales colegiados y formadores de conductores) pueden deducirse algunos gastos relacionados con su vehículo.
- El IVA de la gasolina se puede deducir hasta un 50 %, siempre que el coche se use tanto para trabajo como para uso personal.
- Si un autónomo usa su coche solo para su actividad profesional, podría deducir otros gastos, pero tendría que justificarlo con pruebas.
